By 
પ્રોપર્ટી વેચવાથી તમને મોટો નફો મળી શકે છે, પરંતુ તે નોંધપાત્ર ટેક્સ પણ વધારી શકે છે. તમે જે ટેક્સ ચૂકવો છો તેની રકમ તમે કેટલા સમયથી મિલકતની માલિકી ધરાવો છો તેના પર આધાર રાખે છે અને કેન્દ્રીય બજેટ 2024માં રજૂ કરાયેલા અને 23 જુલાઈ, 2024થી અમલી બનેલા કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ નિયમો. ફેરફારોએ પ્રોપર્ટીના વેચાણમાંથી લાંબા ગાળાના લાભની ગણતરી અને કર કેવી રીતે લેવામાં આવે છે તેમાં ફેરફાર કર્યો છે.પહેલાની જેમ, ખરીદીના 24 મહિનાની અંદર વેચાયેલી મિલકતને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ (STCG) તરીકે ગણવામાં આવે છે, જ્યારે 24 મહિના પછી વેચાયેલી મિલકતને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG) તરીકે ગણવામાં આવે છે. લાંબા ગાળાના નફા પર ટેક્સ નાખવાની રીતમાં શું બદલાવ આવ્યો છે.
કોઈ ઇન્ડેક્સેશન નથી પરંતુ ટેક્સનો ઓછો દર
અગાઉ, પ્રોપર્ટીના વેચાણમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર ઇન્ડેક્સેશન લાભ સાથે 20% ટેક્સ લાગતો હતો. ઈન્ડેક્સેશનથી વિક્રેતાઓને ફુગાવાના હિસાબ માટે કાગળ પર મિલકતની મૂળ ખરીદી કિંમતમાં વધારો કરવાની મંજૂરી મળી. આ ગોઠવણ પછી કરપાત્ર લાભ ઓછો થયો હોવાથી, કરની અંતિમ રકમ ઘણીવાર ઓછી હતી.23 જુલાઈ, 2024 થી, ડિફોલ્ટ નિયમ ઇન્ડેક્સેશન વિના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર 12.5% ટેક્સમાં બદલાઈ ગયો.જો કે, ત્યાં એક મહત્વપૂર્ણ અપવાદ છે. નિવાસી વ્યક્તિઓ અને હિંદુ અવિભાજિત પરિવારો (HUFs) 23 જુલાઈ, 2024 પહેલાં ખરીદેલી જમીન અથવા ઇમારતો વેચી શકે છે, તે આમાંથી પસંદ કરી શકે છે:
- ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20% કરની જૂની સિસ્ટમ, અથવા
- ઇન્ડેક્સેશન વિના 12.5% ટેક્સની નવી સિસ્ટમ,
નીચી કર જવાબદારી જે પણ પરિણમે છે તેના પર આધાર રાખે છે.23 જુલાઈ, 2024 ના રોજ અથવા તે પછી ખરીદેલી મિલકતો માટે, ઇન્ડેક્સેશન વિના માત્ર નવો 12.5% ટેક્સ લાગુ થાય છે.ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ માટે, નિયમો યથાવત રહે છે. જો મિલકત 24 મહિનાની અંદર વેચવામાં આવે છે, તો નફો વેચનારની વાર્ષિક આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ આવક-વેરા સ્લેબ અનુસાર કર લાદવામાં આવે છે.
તે તમને કેવી રીતે અસર કરે છે?
નવી સિસ્ટમ ઇન્ડેક્સેશનને દૂર કરીને અને લાંબા ગાળાના લાભ માટે કર દર ઘટાડીને મૂડી લાભ કરની ગણતરીઓને સરળ બનાવે છે.ઘણા વર્ષો પહેલા પ્રોપર્ટી ખરીદનારા લોકો માટે, ઇન્ડેક્સેશન સાથેની જૂની સિસ્ટમ હજુ પણ નીચા ટેક્સ તરફ દોરી શકે છે કારણ કે ફુગાવા-સમાયોજિત ખરીદી કિંમતો કરપાત્ર નફામાં નોંધપાત્ર ઘટાડો કરી શકે છે.જેમણે તાજેતરમાં પ્રોપર્ટી ખરીદી છે તેમના માટે ઇન્ડેક્સેશન વગરનો નવો 12.5% ટેક્સ રેટ વધુ ફાયદાકારક સાબિત થઈ શકે છે.સાદી ભાષામાં કહીએ તો વધુ સારો વિકલ્પ કેટલા સમય પહેલા પ્રોપર્ટી ખરીદવામાં આવી હતી, સમય જતાં તેની કિંમતમાં કેટલો વધારો થયો હતો અને તે સમયગાળા દરમિયાન પ્રોપર્ટીના ભાવને ફુગાવો કેવી રીતે અસર કરે છે તેના પર આધાર રાખે છે.
અપવાદો અને ઉપલબ્ધ વિકલ્પો
નવા નિયમો હોવા છતાં, આવકવેરા અધિનિયમ, 1961, હજુ પણ કલમ 54, 54F અને 54EC દ્વારા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરને ઘટાડવા અથવા ટાળવાના માર્ગો પૂરા પાડે છે.કલમ 54 લાગુ થાય છે જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ અથવા HUF રહેણાંક મકાન વેચે છે અને મૂડી લાભ ભારતમાં અન્ય રહેણાંક મિલકતમાં ફરીથી રોકાણ કરે છે. નવું મકાન વેચાણના એક વર્ષ પહેલા કે બે વર્ષની અંદર ખરીદી શકાય છે અથવા ત્રણ વર્ષની અંદર બાંધકામ કરી શકાય છે. જો સંપૂર્ણ મૂડી લાભ પુનઃરોકાણ કરવામાં આવે છે, તો સમગ્ર લાભને સામાન્ય રીતે કરમાંથી મુક્તિ મળી શકે છે. જો રકમનો માત્ર એક ભાગ રોકાણ કરવામાં આવે છે, તો મુક્તિ તે ભાગ સુધી મર્યાદિત છે.કલમ 54F લાગુ પડે છે જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ અથવા HUF રહેણાંક મકાન સિવાયની લાંબા ગાળાની સંપત્તિનું વેચાણ કરે છે — જેમ કે જમીન અથવા સોનું — અને વેચાણની આવકનો ઉપયોગ રહેણાંક મકાન ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે કરે છે. સમાન સમયરેખા લાગુ પડે છે. જો સંપૂર્ણ ચોખ્ખી વેચાણ રકમનું રોકાણ કરવામાં આવે તો સંપૂર્ણ મુક્તિ ઉપલબ્ધ છે; અન્યથા, મુક્તિ પ્રમાણસર આપવામાં આવે છે. બહુવિધ મકાનોની માલિકીની મર્યાદાઓ સહિત અમુક શરતો લાગુ થાય છે.REC, NHAI, PFC અથવા IRFC જેવી સંસ્થાઓ દ્વારા જારી કરાયેલા ચોક્કસ કેપિટલ ગેઈન બોન્ડ્સમાં લાંબા ગાળાની જમીન અથવા ઈમારતોના વેચાણમાંથી છ મહિનાની અંદર રોકાણ કરવામાં આવે ત્યારે કલમ 54EC લાગુ થાય છે. મુક્તિ રૂ. 50 લાખ સુધી મર્યાદિત છે, અને બોન્ડમાં સામાન્ય રીતે પાંચ વર્ષનો લોક-ઇન સમયગાળો હોય છે.કલમ 54 અને 54F હેઠળ મુક્તિ માત્ર વ્યક્તિઓ અને HUF માટે જ ઉપલબ્ધ છે, જ્યારે કલમ 54EC લાભોનો દાવો કંપનીઓ, ફર્મ્સ, LLP અને અન્ય કરદાતાઓ દ્વારા પણ કરી શકાય છે.
